Seit 1. Juli 2005 müssen Investmentfondsgesellschaften KESt- und EU-Quellensteuer-Beträge zu ausländischen Investmentfonds veröffentlichen.
KESt-Meldung zu ausländischen Investmentfonds
Seit der Änderung des Investmentfondsgesetzes im Juli 2005 werden KESt-Beträge zu ausländischen Investmentfonds, sogenannte "Meldefonds" oder "blütenweiße Fonds", analog zur Usance für inländische Fonds, an die OeKB gemeldet.
Die OeKB veröffentlicht die tagesaktuellen KESt-Beträge auf www.profitweb.at
Die Fakten im Überblick
Gem. § 40 Abs. 2 Z2 Investmentfondsgesetz ist die OeKB in ihrer Funktion als Meldestelle nach dem Kapitalmarktgesetz beauftragt, ab 1. Juli 2005 folgende Daten zu sammeln und zu veröffentlichen:
- laufende KESt-Meldungen pro Fondsanteil
- periodische KESt-Meldungen zu Ausschüttungen und
- ausschüttungsgleiche Erträge.
Für die Veröffentlichung auf www.profitweb.at ist die regelmäßige Meldung dieser Daten an die OeKB erforderlich.
Unter der Voraussetzung der Veröffentlichung kommt der in Österreich steuerpflichtige Endinvestor mit Depot bei einer österreichischen Bank in den Genuss der Endbesteuerung seiner Veranlagung in diesen Fonds.
Die OeKB bietet darüber hinaus den elektronischen Bezug von KESt-Beträgen und weiteren Fondsdaten an, wie z. B. Errechneter Wert, Ausschüttungen, EU-QuSt, Taxable Income per Share (TIS) oder Splitinformationen.
EU-Quellensteuer zu ausländischen Investmentfonds
Das am 1. Juli 2005 in Kraft getretene EU-Quellensteuergesetz (EU-QuStG) setzt die Bestimmungen der EU-Zinsenrichtlinie in Österreich um.
Darin wird geregelt, dass EU-QuSt-Beträge zu ausländischen Fonds, analog zur Usance für inländische Fonds, zur Veröffentlichung an die OeKB zu melden sind (§7 Abs. 3 EU-QuStG). Erfolgt diese Meldung nicht, so ist die Quellensteuer für ausschüttungsgleiche Erträge von der Bemessungsgrundlage gemäß § 42 Abs. 4 des Investmentfondsgesetzes 1993 zu ermitteln.
Die jeweils aktuellen Werte können auf www.profitweb.at unentgeltlich abgefragt werden, sofern der OeKB die entsprechenden Beträge von Fondsgesellschaften gemeldet wurden.