Der ESG-Fragen-Kompass - Governance

Governance

Verurteilungen und Geldstrafen

Verurteilungen

VSME B11

Gab es Verurteilungen wegen Verstößen gegen Rechtsvorschriften im Berichtszeitraum?

Diese Frage dient dazu, die allgemeine Rechtstreue Ihres Unternehmens offenzulegen und Transparenz über schwerwiegende rechtliche Verfehlungen zu schaffen. Zur Beantwortung müssen Sie angeben, ob im Berichtszeitraum rechtskräftige Verurteilungen oder Geldstrafen gegen Ihr Unternehmen vergangen sind

Gab es im Berichtsjahr Verurteilungen zu den folgenden Themen? Wenn ja, nutzen Sie die Antwortoptionen und ergänzen sie jeweils die Anzahl der Verurteilungen je Kategorie.

Diese Frage dient dazu, die Integrität Ihres Unternehmens offenzulegen und Transparenz darüber zu schaffen, ob es im Berichtszeitraum zu rechtskräftigen Verurteilungen wegen unlauterer Geschäftspraktiken gekommen ist.

Zur Beantwortung benötigen Sie die Anzahl der Verurteilungen, die gegen Ihr Unternehmen oder dessen gesetzliche Vertreter ausgesprochen wurden.

Wenn es im Berichtszeitraum keine Verurteilungen gab, kann diese Frage mit „Nein“ beantwortet werden. Die Folgefragen zu dem Thema Verurteilungen werden dann nicht angezeigt.

Beispiel

Ein Einkäufer unseres Unternehmens erhält von einem Lieferanten eine kostenlose Reparatur seines privaten Oldtimers im Wert von 2.000 Euro.
Im Gegenzug vergibt der Einkäufer den Jahresvertrag an diesen Lieferanten, obwohl ein Konkurrent ein besseres und günstigeres Angebot vorgelegt hat.
Dies ist eine Privatbestechung, da der persönliche Vorteil die objektive Geschäftsentscheidung verdrängt hat. Dies kann für alle Beteiligten strafrechtliche Folgen haben.

Welche Abhilfemaßnahmen wurden nach der Verurteilung zur Behebung der festgestellten Sachverhalte umgesetzt?

Diese Frage dient dazu, offenzulegen, welche konkreten Schritte Ihr Unternehmen unternommen hat, um die Ursachen für rechtliche Fehltritte zu beseitigen und künftige Verstöße zu verhindern.

Zur Beantwortung sollten Sie beschreiben, ob interne Richtlinien verschärft, neue Kontrollsysteme (wie ein Compliance-Management-System) eingeführt oder personelle Konsequenzen gezogen wurden, um die Integrität des Unternehmens wiederherzustellen.

Beispiel

In einem Unternehmen gab es eine Verurteilung im Berichtszeitraum. Um den festgestellten Sachverhalt vollständig aufzuarbeiten und künftige Risiken zu minimieren, wurden folgende Maßnahmen ergriffen:

1. Einrichtung eines Meldesystems: Wir haben ein vertrauliches Hinweisgebersystem eingeführt, über das Mitarbeitende und externe Partner mögliche Verstöße sicher und auf Wunsch anonym melden können.
2. Verschärfung der internen Kontrollen: Die Prozesse für die Auftragsvergabe und Freigaben wurden neu strukturiert und unterliegen nun konsequent dem Vier-Augen-Prinzip sowie einer lückenlosen Dokumentationspflicht.
3. Schulungsprogramm: Alle Führungskräfte sowie Mitarbeitenden in sensiblen Bereichen (Einkauf, Vertrieb) haben ein verpflichtendes Training zur Korruptionsprävention und zu integriertem Geschäftsverhalten absolviert.
4. Verhaltenskodex: Es wurde ein verbindlicher Code of Conduct implementiert, der klare Richtlinien für den Umgang mit Geschenken, Einladungen und Interessenkonflikten festlegt.

Wie hoch ist der Gesamtbetrag der im Berichtszeitraum verhängten Geldstrafen aufgrund von Verstößen gegen Rechtsvorschriften zur Bekämpfung von Korruption und Bestechung?

Diese Frage soll klären, in welchem finanziellen Ausmaß Ihr Unternehmen im Berichtszeitraum durch rechtskräftige Sanktionen wegen Korruption oder Bestechung belastet wurde.

Zur Beantwortung müssen Sie die Gesamtsumme aller Geldstrafen und Bußen in Euro angeben, die gegen das Unternehmen oder dessen verantwortliche Organe verhängt wurden. Runden Sie den Wert auf 2 Kommastellen.

EU-Referenzwerte

Ausschlüsse im Zusammenhang mit Paris-abgestimmten EU-Referenzwerten

VSME C8

Fällt Ihr Unternehmen unter eine der folgenden Kategorien, die gemäß Artikel 12 Absatz 1 der Delegierten Verordnung (EU) 2020/1818 eine Ausnahme von den mit dem Übereinkommen von Paris abgestimmten EU-Referenzwerten begründen?

Diese Frage dient dazu festzustellen, ob Ihr Unternehmen unter eine der in der EU-Regelung definierten Kategorien fällt. Dafür werden die vordefinierten Unternehmensgruppen aus Artikel 12 der Delegierten Verordnung (EU) 2020/1818 der Kommission vom 17. Juli 2020 herangezogen.

Hinweis

Zur Beantwortung müssen Sie prüfen, ob Sie nennenswerte Einnahmen in einer der vier Kategorien erzielen. Eine Mehrfachauswahl unterschiedlicher Gründe ist hier möglich.

Umsatzerlöse aus bestimmten Tätigkeiten

Einnahmen aus Geschäftstätigkeiten

VSME C8

Erzielt Ihr Unternehmen Umsatzerlöse aus einer der unten aufgeführten Tätigkeiten?

Diese Frage zielt darauf ab offenzulegen, ob das Unternehmen Umsatzerlöse aus den angeführten negativen Faktoren erzielt. Diese Information ist relevant, um beurteilen zu können, ob Investitionen in das Unternehmen als nachhaltig eingestuft werden können (siehe auch (EU) 2022/1288 Anhang I Tabelle 1).

Hinweis

Sobald hier eine Tätigkeit ausgewählt wird, öffnet sich automatisch ein Freitextfeld in dem der Umsatzerlös (in €) eingetragen werden soll.

Sonstige Umsatzerlöse

VSME C8

Erzielt Ihr Unternehmen Umsatzerlöse aus einer der unten aufgeführten Tätigkeiten?

Diese Frage zielt darauf ab offenzulegen, ob das Unternehmen Umsatzerlöse aus den angeführten negativen Faktoren erzielt.

Diese Information ist relevant, um beurteilen zu können, ob Investitionen in das Unternehmen als nachhaltig eingestuft werden können (siehe auch (EU) 2022/1288 Anhang I Tabelle 1).

Hinweis

„Umsatzerlöse aus der Herstellung von Chemikalien (Pestizide und andere agrochemische Erzeugnisse)“

Angaben zu diesem Punkt beziehen sich auf Tätigkeiten nach der Verordnung (EU) 2023/137 im Anhang Abschnitt C Abteilung 20.2.

Diese sind: Herstellung von Schädlingsbekämpfungs-, Pflanzenschutz- und Desinfektionsmitteln; Herstellung von Schädlingsbekämpfungs-, Pflanzenschutz- und Desinfektionsmitteln.

Tierschutz

Beschreiben Sie, ob und inwiefern die Geschäftstätigkeit Ihres Unternehmens mit Risiken oder Kontroversen im Bereich Tierschutz verbunden ist.

Das Ziel dieser Frage ist zu evaluieren ob durch Tätigkeiten des Unternehmens durch Handlungen/ Tierhaltung ein gewisses rechtlich verbindliches Mindestmaß an Tierschutz gegeben ist. Das schließt unter anderem ein, ob rechtliche Vorschriften zu Haltung, Transport, dem Einsatz von Medikamenten oder anderen synthetischen Stoffen, Zustände bei der Schlachtung etc. eingehalten werden.

Hinweis

Die folgenden 5 Bereiche sollen zur Beantwortung dieser Frage herangezogen werden:

1. Freiheit von Hunger und Durst: Tiere sollten Zugang zu frischem Wasser und einer Ernährung haben, die ihre Gesundheit und Vitalität erhält.
2. Freiheit von Unbehagen: Tiere sollten eine angemessene Umgebung mit Unterkünften und einem komfortablen Ruhebereich haben.
3. Freiheit von Schmerzen, Verletzungen oder Krankheiten: Durch schnelle Diagnose und Behandlung sollte verhindert werden, dass Tiere unter Schmerzen, Verletzungen oder Krankheiten leiden.
4. Freiheit, normales Verhalten auszuleben: Tieren sollte ausreichend Platz, geeignete Einrichtungen und die Gesellschaft von Artgenossen zur Verfügung stehen, damit sie sich normal verhalten können.
5. Freiheit von Angst und Stress: Tieren sollten Bedingungen und eine Behandlung geboten werden, die psychisches Leiden vermeiden.

Beispiel

Unsere Geschäftstätigkeit als Lebensmittelhändler ist über die gesamte Lieferkette hinweg mit Tierschutzrisiken verbunden, insbesondere in der Primärproduktion und beim Transport. Um diesen Risiken zu begegnen, verpflichten wir unsere Partner zur Einhaltung der „Fünf Freiheiten“:

Freiheit von Hunger, Durst und Unbehagen: Wir fordern durch Audits geprüfte Haltungssysteme, die ständigen Zugang zu frischem Wasser, bedarfsgerechtem Futter sowie trockenen und geschützten Liegeflächen garantieren.
Gesundheit und Verhalten: Durch regelmäßige tierärztliche Bestandskontrollen minimieren wir das Risiko für Krankheiten und Verletzungen. Unsere Standards für Mindestplatzangebote und Beschäftigungsmaterial ermöglichen es den Tieren, ein normales Sozial- und Erkundungsverhalten auszuleben.
Angst und Stress: Besondere Kontroversen sehen wir bei Tiertransporten und der Schlachtung. Hier minimieren wir Stress durch strenge Zeitvorgaben für Transportwege und zertifizierte Betäubungsverfahren.
Bisher wurden in unserem Betrieb keine schwerwiegenden Kontroversen gemeldet; wir arbeiten jedoch kontinuierlich an der Erhöhung unserer Tierwohl-Labels (z. B. Haltungsform 3 oder 4), um systemimmanente Risiken weiter zu reduzieren.

Geschlechtervielfalt im Leitungsorgan

Geschlechterdiversität

VSME C9

Falls Ihr Unternehmen über Leitungsorgane verfügt, geben Sie das zahlenmäßige Verhältnis der Geschlechter an.

Diese Frage dient dazu, die Geschlechterdiversität in den obersten Entscheidungsebenen Ihres Unternehmens transparent zu machen und Fortschritte bei der Chancengleichheit aufzuzeigen.

Zur Beantwortung müssen Sie die Anzahl der Frauen, Männer und gegebenenfalls nicht-binären Personen in Ihren Leitungs- oder Aufsichtsorganen (wie Geschäftsführung oder Vorstand) zum Stichtag des Berichts angeben. Runden Sie das Ergebnis auf 2 Kommastellen.

Abb.10: Leitungsorgane

Hinweis

Der Unterschied zur Frage „Geben Sie das Verhältnis von Frauen zu Männern auf Führungsebene im Berichtszeitraum an.“: Die Führungsebene gilt als Ebene unterhalb des Leitungs-/Kontrollorgans. Hierarchisch stehen die Leitungsorgane damit über den Mitarbeitern der Führungsebene.

Berechnung

Für die Berechnung werden Headcounts benötigt, also die Anzahl an Personen, nicht Vollzeitäquivalente.

Beispiele

Beispiel A

In einer kleinen Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH), der häufigsten Rechtsform, ist das Leitungsorgan der Geschäftsführer.
Herr Müller, der Gründer und Hauptgesellschafter der kleinen "Müller Landtechnik GmbH", ist meist der alleinige Geschäftsführer. Er trifft alle wichtigen Entscheidungen und vertritt das Unternehmen bei Verträgen.

Beispiel B

In einer größeren Aktiengesellschaft (AG) ist das Leitungsorgan der Vorstand.
Die "Alpenholz AG" hat einen mehrköpfigen Vorstand, z.B. Frau Dr. Schmidt (Vorstandsvorsitzende) und Herr Gruber (Produktionsvorstand). Sie teilen sich die Führungsaufgaben und werden vom Aufsichtsrat überwacht.

Sonstiges

Sonstige Informationen im Bereich Governance

VSME

Erfassen Sie zusätzlich zu den Anforderungen dieses Fragebogens auch unternehmensspezifische oder branchenspezifische Nachhaltigkeitsinformationen im Bereich Governance, um eine umfassendere und glaubwürdigere Berichterstattung zu ermöglichen?
Falls ja, können Sie das Freitextfeld nutzen, um diese auszuführen.

Diese Frage ist optional zu beantworten und kann mit Kennzahlen und/oder beschreibenden Angaben ausgefüllt werden. Sie kann mit der Option „Frage nicht beantworten“ markiert werden, oder mit einem kurzen Satz beantwortet werden. Die Angaben sollen bei der Erstellung relevanter, wahrheitsgetreuer, vergleichbarer, verständlicher und überprüfbarer Informationen helfen. Hier können individuelle Besonderheiten und Werte des Betriebs hervorgehoben werden.

Angaben zu diesem Punkt können dem Unternehmen dabei helfen sich vor Greenwashing-Vorwürfen zu schützen. Eine transparente Offenlegung seiner Nachhaltigkeitsdaten kann einem Unternehmen darüber hinaus einen Wettbewerbsvorteil verschaffen.

Eine detaillierte Liste mit Beispielen zu Nachhaltigkeitsaspekten ist in Anhang A dieses Handbuches aufgeführt.

Beispiele

Beispiel A

Eine Bäckerei legt Wert auf die lokale Beschaffung seiner Rohstoffe (Getreide, Eier, …). Das Unternehmen legt offen, dass es schriftliche Vereinbarungen mit seinen Regional-Lieferanten hat, die Mindestpreise über dem Marktdurchschnitt und Zahlungsziele von maximal 14 Tagen garantieren. Angaben wie diese geben Aufschluss über die Sicherstellung zu lokaler, nachhaltiger Versorgung und Fairness der eigenen Geschäftspraktiken.

Beispiel B

Im internationalen B2B-Geschäft besteht ein erhöhtes Risiko für Korruption oder unklare Geschäftspraktiken. Das Unternehmen legt offen, dass es eine Compliance-Richtlinie zur Begrenzung von Geschenken und Einladungen (z.B. eine 50€-Grenze) hat, die jährlich für alle Mitarbeiterinnen verpflichtend geschult wird.